최근 전자세금계산서의 활용이 증가하면서, 세금계산서의 역발행에 대한 필요성이 더욱 커지고 있습니다. 전자세금계산서의 역발행은 매입자와 매출자 간의 원활한 거래를 위해 필요한 과정이며, 홈택스를 통해 손쉽게 처리할 수 있습니다.
이번 글에서는 홈택스에서 세금계산서를 역발행하는 방법을 단계별로 안내하겠습니다.
전자(세금)계산서 역발행 준비사항
세금계산서를 역발행하기 위해서는 몇 가지 준비사항이 필요합니다. 매입자와 매출자 모두 각자의 준비를 갖추어야 하며, 이를 통해 원활한 역발행 절차를 진행할 수 있습니다.
매입자 준비사항
매입자는 ‘바로빌’에 회원가입을 해야 합니다. 바로빌은 전자세금계산서를 발급 및 관리할 수 있는 서비스로, 매입자는 이 서비스를 통해 세금계산서의 역발행을 요청할 수 있습니다.
회원가입 후, 추가적인 인증 절차를 거쳐야 하며, 이 과정에서 필요한 정보는 다음과 같습니다.
| 준비사항 | 세부 내용 |
|---|---|
| 회원가입 | 바로빌 회원가입 필수 |
| 인증서 | 공동인증서 등록 필요 |
매출자 준비사항
매출자는 매입자와 마찬가지로 ‘바로빌’에 회원가입을 해야 하며, 동시에 공동인증서를 등록해야 합니다. 공동인증서는 전자세금계산서의 발급 및 승인에 필수적인 요소로, 은행에서 발급받을 수 있는 전자세금용 인증서와 사업자범용 인증서가 있습니다.
그에 따른 비용은 다음과 같습니다.
| 인증서 종류 | 비용 |
|---|---|
| 전자세금용 | 약 4,400원 |
| 사업자범용 | 약 100,000원-300,000원 |
공동인증서의 등록 방법에 관한 자세한 내용은 별도의 게시물을 통해 확인하실 수 있습니다.
역발행하기 (공급받는자 처리)
이제 매입자는 실제로 세금계산서를 역발행하는 단계를 진행해야 합니다. 이 과정은 다음과 같은 순서로 진행됩니다.
1단계: 세금계산서 작성
매입자는 홈택스의 [세금계산서 > 역발행] 메뉴로 이동한 후, 역발행할 세금계산서의 기재사항을 작성합니다. 이때, 작성해야 할 정보는 다음과 같습니다.
| 기재사항 | 설명 |
|---|---|
| 공급자 정보 | 공급자의 상호, 사업자등록번호 등 |
| 공급받는자 정보 | 자신의 상호, 사업자등록번호 등 |
| 거래 내역 | 거래일자, 거래 금액 등 |
작성 완료 후, 하단의 ‘역발행요청’ 버튼을 클릭하여 요청을 제출합니다.
2단계: 요청 확인
역발행 요청이 완료되면 매입자는 [세금계산서 > 매입승인 대기함]에서 해당 세금계산서의 상태를 확인할 수 있습니다. 이 단계에서는 공급자가 승인하기 전까지의 상태를 확인하게 됩니다.
3단계: 승인 확인
공급자가 역발행 요청을 승인하면, 매입자는 [세금계산서 > 매입 목록조회]에서 최종적으로 승인된 세금계산서를 확인할 수 있습니다. 이렇게 매입자는 자신의 세금계산서가 정상적으로 역발행되었음을 확인하게 됩니다.
역발행 세금계산서 승인 발급하기 (공급자 처리)
이제 매출자는 매입자로부터 받은 역발행 요청을 승인하는 단계입니다. 이 과정은 다음과 같이 진행됩니다.
1단계: 세금계산서 확인
매출자는 홈택스의 [세금계산서 > 매출발급 대기함] 메뉴로 이동하여 역발행 요청 상태인 세금계산서를 클릭합니다. 이 단계에서는 매입자가 요청한 세금계산서의 내용을 꼼꼼히 확인해야 합니다.
| 확인사항 | 설명 |
|---|---|
| 요청 내용 | 매입자가 작성한 세금계산서 내용 |
| 거래 내역 | 거래일자, 거래 금액 등 |
2단계: 승인 및 전자서명
세금계산서의 내용을 확인한 후, 매출자는 ‘발급’ 버튼을 선택해야 합니다. 이때, 공동인증서를 사용하여 전자서명을 완료해야만 최종적으로 세금계산서가 발급됩니다.
만약 ‘역발행요청 거부’를 선택할 경우, 해당 세금계산서는 국세청으로 전송될 수 없습니다.
3단계: 승인 확인
승인(발급)한 세금계산서는 [세금계산서 > 매출 목록조회]에서 확인할 수 있습니다. 이렇게 매출자는 자신의 세금계산서가 정상적으로 발급되었음을 확인하게 됩니다.
역발행 승인(발급)이 불가한 경우
세금계산서의 상태에 따라 역발행 승인이 불가한 경우가 있습니다. 이러한 상황을 미리 알고 대비하는 것이 필요합니다.
승인 불가 사유
| 사유 | 설명 |
|---|---|
| 취소 상태 | 세금계산서가 이미 취소된 경우 |
| 지연발급 상태 | 지연발급이 설정된 경우 |
| 국세청 전송 설정 | 지연발급 차단 설정이 되어있는 경우 |
이러한 경우에는 매출발급대기함에서 세금계산서를 확인하여, 상태를 점검하고 필요한 조치를 취해야 합니다.
결론
홈택스를 통한 세금계산서의 역발행 절차는 비교적 간단하지만, 각 단계에서 필요한 정보를 정확히 입력하고, 필요한 인증서를 등록하는 것이 필요합니다. 매입자와 매출자 모두가 협력하여, 원활한 거래를 이어나가길 바랍니다.
추가적으로, 역발행 승인 발급 방법에 대한 동영상 가이드를 참고하시면 더욱 쉽게 이해하실 수 있습니다. 전자세금계산서 시스템을 적극 활용하여, 세무 관리를 효율적으로 진행하시기 바랍니다.
